【創業必看】公司成立後要做什麼？開公司年度財稅行事曆＆財簽、稅簽規定一次搞懂

恭喜您順利開啟事業新篇章！公司登記完成後，真正的挑戰才正要開始。許多新手老闆在營運初期最常感到困惑的就是：「公司成立後要做什麼？ 為了維持合法合規經營，每年到底有哪些稅要報？」如果因為不熟悉流程而漏報，不僅要補稅，還可能面臨罰款，得不償失。

隨著公司業務逐漸成長，您可能會開始接觸到更專業的會計名詞，心中難免浮現疑問：到底什麼是財務簽證（財簽）？什麼是稅務簽證（稅簽）？這兩者對公司運營有什麼實質影響？最重要的是，您的公司在什麼時候需要做財簽？又在什麼情況下強制（或建議）要做稅簽呢？

為了不讓繁瑣的財稅規定打亂您打拼事業的節奏，這篇文章特別為老闆們整理了最實用的「年度財稅行事曆」，並深入淺出地解析大家最容易搞混的財簽與稅簽規定。趕快把這篇乾貨滿滿的文章加入書籤，按圖完成每年的申報任務吧！

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總覽：開公司每年必做的財稅大小事

在台灣，公司的財稅事項可以依據「時間軸」分為例行性的營業稅、年度三大稅務申報，以及公司法規定的常規事項。

一、每單數月報一次：營業稅

時間： 每年 1、3、5、7、9、11 月的 15 日前。
內容： 申報前兩個月的「營業稅」（例如 1 月 15 日前申報前年 11-12 月的營業稅）。注意： 即使公司該期沒有營業額（零稅額），依法仍必須進行申報喔！

二、年度三大重要稅務申報

1月｜各類所得扣繳申報
- 時間： 每年 1 月 1 日至 1 月 31 日。
- 內容： 公司上一年度若有支付員工薪資、租金、勞務顧問費或股利等，需向國稅局申報扣繳憑單。
5月｜營所稅結算申報
- 時間： 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日。
- 內容： 結算公司上一年度的整體獲利狀況並繳納營所稅。若有「未分配盈餘」保留在公司，也會在此時一併申報並加徵 5% 稅款。
9月｜營所稅暫繳申報
- 時間： 每年 9 月 1 日至 9 月 30 日。
- 內容： 預先繳納一部分的營所稅（通常為前一年應納稅額的一半），以減輕隔年 5 月一次繳納的壓力。符合條件的新創或虧損公司可免辦。

三、行政規定的常規事項

3月： 洗錢防制資訊申報（CTP 平台年度確認）。
6月前： 召開股東常會，承認前一年度的財報與盈虧撥補。
12月：年度帳務總整理

按月份整理

月份	申報期間 / 期限	申報項目（分類）	內容說明
1月	1月1日至 1月31日	各類所得扣繳申報（年度三大）	申報上一年度支付的薪資、租金、勞務費或股利等扣繳憑單。
1月	1月1日至 1月31日	二代健保補充保費申報	結算並向健保署申報上一年度的補充保費扣費明細。
1月	1月15日前	營業稅申報（單月例行）	申報前年 11-12 月的營業稅（零稅額亦須申報）。
3月	3月1日至 3月31日	股東資訊申報（行政常規）	至「公司負責人及主要股東資訊申報平臺（CTP 平台）」進行年度確認。
3月	3月15日前	營業稅申報（單月例行）	申報當年 1-2 月的「營業稅」。（零稅額亦須申報）
5月	5月1日至 5月31日	營所稅結算申報（年度三大）	結算公司上一年度的整體獲利狀況並繳納營所稅。若有「未分配盈餘」保留在公司，也會在此時一併申報並加徵 5% 稅款。
5月	5月15日前	營業稅申報（單月例行）	申報當年 3-4 月的「營業稅」。（零稅額亦須申報）
6月	6月前	召開股東常會（行政常規）	召開股東常會，承認前一年度的財務報表與盈虧撥補議案。
7月	7月15日前	營業稅申報（單月例行）	申報當年 5-6 月的「營業稅」。（零稅額亦須申報）
9月	9月1日至 9月30日	營所稅暫繳申報（年度三大）	預先繳納一部分的營所稅（通常為前一年應納稅額的一半），以減輕隔年 5 月一次繳納的壓力。符合條件的新創或虧損公司可免辦。
9月	9月15日前	營業稅申報（單月例行）	申報當年 7-8 月的「營業稅」。（零稅額亦須申報）
11月	11月15日前	營業稅申報（單月例行）	申報當年 9-10 月的「營業稅」。（零稅額亦須申報）
年底	年底前	年度財務整理（行政常規）	檢視並結算整年度的公司帳務包括資產折舊、利息費用、年底評價等年度調整。

什麼是「財務簽證」？我需要做嗎？

「財務簽證（簡稱財簽）」的目的，是為了向股東、銀行及主管機關證明公司的財務報表公允地表達了經營狀況。

【強制財簽的適用條件】 根據《公司法》第 20 條、經濟部函釋及相關法規，若您的組織符合以下任一條件，年度財報就「必須」交由會計師查核簽證：

資本額門檻： 實收資本額達新台幣 3,000 萬元（含）以上。
營收門檻： 全年營業收入淨額達新台幣 1 億元（含）以上。
員工數門檻： 年底參加勞工保險的員工人數達 100 人（含）以上。
公開發行： 公開發行股票之公司。
銀行融資需求： 依銀行公會規定，企業向金融機構的總授信金額（含貸款、保證等）達新台幣 3,000 萬元以上，銀行通常會要求提供財簽報告。
私立學校： 依《私立學校法》第 67 條，年度財務報表應經符合主管教育行政機關規定之會計師查核簽證。
教育財團法人： 登記財產總額達 1 億元，或當年度收入總額達 1,000 萬元以上之教育法人，應委請會計師進行財簽。（註：委請之會計師不得於前三年度內曾受懲戒並公告確定。）