公司設立登記後最常被問到的也是開公司要繳哪些稅? 營業稅和營所稅有什麼不同?什麼時後要報稅?
除了營業稅和營所稅外，還有一月的扣繳申報及九月的暫繳申報，稍有不注意漏報被罰錢就不好了
一、營業稅：
營業稅稅率多少?
1.有開立統一發票的公司或行號，營業稅稅率為 5％，每兩個月(單月份15號前）申報並繳納營業稅
2.小規模營業人或每月營業額＜20萬的免用統一發票之獨資合夥組織，其營業稅採核定課稅，稅率為1%，每3個月繳納一次。
營業稅如何計算?
⭐營業稅公式： 應納稅額=銷項稅額-進項稅額
💡備註：
銷項稅額=銷售額x5%稅率
進項稅額=取具發票的金額x5%稅率
注意：不是所有的進項稅額都可以抵銷項稅額
更多詳細內容：營業稅如何計算？有打統編的發票都可以抵稅嗎？
二、營利事業所得稅：
營利事業所得稅何時申報?
每年5月1日起至5月31日(末日如遇例假日，順延至下一個上班日)止填具結算申報書，向申報時登記地之國稅局所屬分局、稽徵所或服務處辦理申報。
營利事業所得稅申報方式有哪些?
申報方式可分為：擴大書面審核申報(簡稱書審)、查帳申報(簡稱查帳)及會計師簽證申報等三種
- 書審：營收(總收入) × 該行業平均純益率 = 平均淨利(純益)，依平均淨利課稅，主要適用年營業額3000萬以下的企業。
- 查帳：依實際淨利作申報，由國稅局調帳方式核定，賺多少繳多少，核實課稅。
- 會計師簽證：全年營業收入及非營業收入達1億元以上的公司，辦理營利事業所得稅申報時，須依法委託會計師查核簽證，並核發簽證報告書再呈交給國稅局書面審核。
營所稅計算方式
簡單來說依兩步驟計算
步驟1：先計算全年「課稅所得額」
若使用查帳申報方式，課稅所得額=營業收入 + 非營業收入(利息、政府補助款等) – 成本 – 損失 – 費用(含薪資、租金、文具費用、差旅費、水電瓦斯、廣告費、交際費等) – 非營業支出(貸款利息等)。即依實際的收入扣除成本費用核實申報。
步驟2：根據全年「課稅所得額」計算稅額。
稅額計算方式如下
(1) 在12萬元以下：免徵
(2) 介於12萬元~20萬元：(所得額-12萬元) × 50%-暫繳稅款(若有) =應納營所稅
(3) 超過20萬元：所得額 × 20%-暫繳稅款(若有)=應納營所稅
申報金額與內容還是會因公司行業、規模及營收等等差異會有所不同。
若為行號免徵「營利事業所得稅」，但仍須辦理結算申報，併入「個人綜合所得稅」計算。
營所稅更多詳細內容：營利事業所得稅如何申報?如何計算?什麼是擴大書審率?
三、 暫繳申報：
暫繳申報期間：
每年9月1日至9月30日
暫繳申報方式
一、一般申報(預估暫繳)
暫繳稅額 = 前一年度結算申報應納稅額 × 50%
二、試算申報(試算暫繳)
主要是以當年度前六個月的營業收入為基礎，並按營所稅有關規定試算前半年的營利事業所得額，以稅率20%計算暫繳稅額。
簡單來說就是讓上一年度賺錢，但今年度上半年獲利不如預期，在九月時少繳稅。
需同時符合下列4個條件，才可採用試算申報
- 公司組織之營利事業
- 會計帳冊簿據完備
- 經會計師查核簽證
- 如期辦理暫繳申報
免辦暫繳的情況
1.小規模營業人或獨資合夥之組織型態
2.免徵營所稅之組織，舉例：免稅的教育／文化／公益等機關團體
3.今年度新成立公司者
4.今年度新開業者前一年度無營所稅應納稅額或暫繳稅額於 2,000 元以下者
5.當年度1至6月份無營業額者
6.營利事業有解散、廢止、合併或轉讓情事時，應辦理當期決算申報者(所得稅法第 75 條規定)
四、 未分配盈餘稅
未分配盈餘稅主要是為了避免公司不分配盈餘給股東，而使股東規避個人的稅負所設計。因為分配給股東，會併入股東個人綜合所得稅計算，詳細計算在第五點說明
未分配盈餘稅率：5%
依照以下兩種盈餘分配情況來說明
1、盈餘保留在公司：
若當年度有盈餘而未於隔年底前全數分配或僅部分分配者，未分配部分須加徵5%的未分配盈餘稅；若盈餘全數彌補以前年度累積虧損，則不課稅。
2、 盈餘全數分配：
免繳未分配盈餘稅；若是自然人股東，應於5月併入個人綜合所得稅。
五、個人綜合所得稅（股利所得相關）：
股利收入(營利所得)併入個人綜合所得稅申報；若股利領取達超過2萬元，須繳納二代健保補充保費2.11%。
自然人股東可依照下列兩種方式2選一申報：
1. 全部所得合併計稅：股利所得併入綜合所得總額課稅，並按股利金額8.5%計算可抵減稅額，每一申報戶以8萬元為限。
2. 單一稅率分開計稅：股利所得按28%稅率分開計算應納稅額，再由納稅義務人合併報繳。
