新創企業通常面臨的第一個稅就是營業稅，營業稅如何計算?何時申報? 有打統編的發票都可以抵稅嗎? 企業主可以自己報營業稅嗎?
營業稅申報及繳納期限
有開立統一發票的公司：每兩個月(單月份15號前）申報並繳納，稅率為5%，營業稅計算方式後面會說明。
小規模營業人(每月營業額＜20萬的免用統一發票之獨資合夥組織)：其營業稅採核定課稅，稅率為1%，每3個月繳納一次。
營業稅計算方式：
簡單說明一下營業稅如何計算(先排除有零稅率或免稅等其他情況)，普遍公司營業稅都是5%計算。
營業稅公式： 應納稅額=銷項稅額-進項稅額
備註：
銷項稅額=銷售額x5%稅率
進項稅額=取具發票的金額x5%稅率
不論你是自己報稅或是委託會計師報稅，每兩個月都要拿銷項發票和進項發票給會計師報繳營業稅，銷項稅額就是銷貨金額的5%，進項稅額就是進貨、營業成本或是公司業務上的花費拿到發票金額的5%，進項稅額是可以抵銷項的，也就是說有開發票不一定會繳到稅，但要注意不是所有拿到的進項發票都可以抵營業稅喔!!
可以扣抵營業稅的進項發票
| 可以扣抵營業稅的進項發票情況 | 說明 |
|---|---|
| 1、三聯式發票要有 公司名稱(全名) | 全部符合才可扣扺， 若發票不符5、6者，只能做公司費用，不能扣抵營業稅 |
| 2、一定要打上 統一編號 | |
| 3、項目內容要與業務相關 (例:原料、油單、辦公用品、機器設備、電扇、冷氣、電腦) | |
| 4、日期(本期或上期)進貨發票可延一期，例如:申報5-6月(3-4、5-6月份的發票都可以扣抵) | |
| 5、不能是交際費用(餐敘)，非餽贈員工之費用 | |
| 6、買汽車(限符合客貨車)例:貨車或客貨兩用車 | |
| 7、水電、瓦斯、電話單等收據上之地址需與公司的登記地址相符 |
營業稅特殊重要規定
1.營業人收受政府補助款要開發票嗎?
- 判斷政府補助款是否需要開發票的重點在於是否存在對價關係。
- 什麼是對價關係? 簡單來說就是付錢的一方得到相對應的回報。
- 有對價關係的補助款需要開立發票。
- 無對價關係的補助款不需開立發票。
詳細說明：營業人收受政府補助款要開發票嗎?
2.違約金與賠償款要不要開立統一發票？
依照高雄國稅局解釋令：賠償款是為了填補受害人的損失，因此不屬於銷售行為，不需開立發票；違約金是對違約行為的懲罰，屬於銷售行為，需開立發票。
實質上是否開立發票仍要看實質上是否因銷售貨物或勞務而獲得來認定。
詳細說明：違約金與賠償款要不要開立統一發票？
3.自動販賣機開立發票的規定
- 以往自動販賣機採取匯總開立發票的方式。
- 台財稅字第11004647344號令規定：從111年1月1日起，自動販賣機必須逐筆開立發票。
- 輔導期間：110年12月31日前取得的舊型自動販賣機輔導期間至116年12月31日；111年後取得的自動販賣機輔導期間為一年。
詳細說明：自動販賣機開立發票的規定
4.承租員工宿舍之租金是否可以進項扣抵?
- 以前國稅局對於公司承租住宅的租金是否可以進項扣抵存在爭議。
- 110年函釋明確指出，若公司承租住宅供員工使用，原則上可以進項扣抵。
- 規定包括：不得限定特定層級員工使用，宿舍管理需集中統一管理，則可以進項扣抵。
詳細說明：承租員工宿舍之租金是否可以進項扣抵?
5.向法院拍定或承受貨物之進項扣抵規定
法院在進行拍賣時，本身並不是營業人，所以不會開立發票。因此，當營業人支付給法院的這些款項時，是否能夠進行進項扣抵就成為一個重要的問題。實際上，這些拍賣中已經包含了營業稅，因此這些費用理論上是可以進行進項扣抵的。
如果營業人想要進行進項扣抵，必須準備以下文件：
- 營業人向法院或行政執行機關拍定或承受貨物申報進項憑證明細表：營業人需要填寫並提交這份表格。
- 原始核發日期為101年12月21日以後之動產拍定證明書或不動產權利移轉證書影本。
- 繳款收據影本。
- 承受案件未按拍定價額足額繳款者,其不足額部分得以強制執行金額分配表或執行清償所得分配表影本替代。
詳細說明：向法院拍定或承受貨物之進項扣抵規定
申報營業稅時一定要先分類哪些可扣抵?哪些不能扣抵，記帳報稅事務非常瑣碎繁雜，尤其是稅法的規定稍有不注意可能會面臨國稅局的補稅跟查帳，建議新創企業主們若對會計稅法不熟悉，歡迎委任我們服務唷!!
除了營業稅，公司要繳的稅還有每年五月要申報上一年度的營利事業所得稅，營利事業所得稅如何計算和申報，請參考這篇文章有詳細說明：營利事業所得稅如何申報?
